Оригинальные студенческие работы


Дипломная работа по теме упрощенная система налогообложения

Общие положения упрощенной системы налогообложения в Дипломная работа по теме упрощенная система налогообложения 1. Достоинства и особенности упрощенной системы налогообложения 2.

Мелкие и средние предприниматели в настоящее время формируют ядро среднего класса -- основного налогоплательщика, от экономического положения которого в значительной степени зависят доходы бюджета, инвестиционная активность населения, эффективность социальной политики.

В связи с этим актуализация проблемы формирования эффективных взаимоотношений государства с субъектами предпринимательской деятельности, важнейшим инструментом среди которых выступают налоговая система, экономически обоснованные налоги в сочетании с другими формами и методами государственного регулирования служат наиболее эффективным инструментом содействия развитию малого предпринимательства.

Целью данного исследования является изучение упрощенной системы налогообложения. В связи с поставленной целью были сформулированы следующие задачи: В качестве объекта исследования выступила упрощенная система налогообложения, его предмета - особенности и порядок применения упрощенной системы налогообложения среди юридических лиц индивидуальных предпринимателей.

Сущность единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения организациями индивидуальными предпринимателями, заключается в том, что он заменяет уплату целого ряда налогов, устанавливаемых общим налоговым режимом.

Организации, применяющие данный налоговый режим, освобождаются от обязанности по уплате: Следует особо отметить, что и организации, индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации. Кроме того, экономические субъекты, применяющие упрощенную систему налогообложения, уплачивают иные налоги, действующие в Российской Федерации, при наличии на то оснований в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

Например, в случае, если налогоплательщик единого налога является на основании главы 28 НК РФ плательщиком транспортного налога, он обязан представлять налоговую отчетность по налогу, исчислять и уплачивать налог в общеустановленном порядке.

Согласно внесенным Федеральным законом от 19. Эта норма устанавливается временно только на 2010, 2011, 2012гг. Новый лимит корректировать на коэффициент-дефлятор не. Однако следует иметь в виду, что, переходя на УСН в 2013 г. В доходы включается выручка от реализации и внереализационные доходы без учета НДС и акцизов ст. Отсутствие у налогоплательщика филиалов и представительств.

Средняя численность работников за налоговый период не должна превышать 100 человек. Остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов - не более 100 млн руб. Негосударственные пенсионные фонды, инвестиционные фонды, банки и страховые организации, профессиональные участники рынка ценных бумаг и подобные организации, которые дипломная работа по теме упрощенная система налогообложения отдельными видами деятельности, не могут перейти на УСН.

Не имеют право переходить на специальный режим организации, являющиеся участниками договора простого товарищества договора о совместной деятельности или заключающие договор доверительного управления имуществом п. Заявление можно подать и в произвольной форме, дипломная работа по теме упрощенная система налогообложения оно носит уведомительный характер, подтверждение тому постановление Президиума ВАС РФ от 7.

Во дипломная работа по теме упрощенная система налогообложения возникновения споров целесообразно заполнять его по рекомендованной форме. В соответствии с п. Например, чтобы с 1 января 2010 г. Для сохранения права на применение УСН изменился размер предельного дохода, который составляет с 1января 2010 г. Организация, утратившая право применять УСН, переходит на общий режим налогообложения с начала квартала, в котором было допущено нарушение.

Соответственно нужно восстанавливать налоговую базу по НДС, налогу на прибыль и налогу на имущество, доначислить за этот период налоги и авансовые платежи и перечислить в бюджет в сроки и порядке, установленные НК РФ. Декларацию по УСН за 2010 г.

Страховые взносы во внебюджетные фонды в 2010 г. Обращаем внимание, что льготный тариф по начислению страховых взносов действует только до 1 января 2011 г.

  • Самое главное - принят Федеральный закон от 17;
  • Лицензионный режим распространяется на производство и продажу одежды, туризм, кустарное производство, парикмахерские и фотографические услуги, торговлю из киосков, с повозок, на открытых рынках, перевод с иностранных языков, профессиональный спорт и др;
  • Налог на добавленную стоимость 2;
  • К тому же с 2010 года на упрощенной системе отменена ежеквартальная отчетность, что делает ее привлекательней;
  • Страховые взносы во внебюджетные фонды в 2010 г;
  • Она заключается в следующем:

Теперь в 2010 г. С 1 января 2010 г. Если иное не установлено региональным законодательством, для потенциального дохода на 2010, 2011, 2012 гг. Такое правило действует до 31декабря 2012 г. В данной статье установлены обязательные реквизиты, которые организация должна отразить в заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения. Такое заявление должно содержать: Однако Налоговый кодекс РФ не содержит порядка утверждения формы заявления о переходе на упрощенку.

  1. Страховые взносы во внебюджетные фонды в 2010 г.
  2. Годовая стоимость патента устанавливалась с учетом ставок единого налога решением органа государственной власти субъекта Российской Федерации в зависимости от вида деятельности.
  3. Налог на доходы физических лиц с доходов предпринимателя 3.

Поэтому, по нашему мнению, возможна подача такого документа и в произвольной форме, с соблюдением требований, установленных пунктом 1 статьи 346. В случае пропуска подачи заявления о переходе на упрощенку, налоговые органы могет отказать в применении данного спец. Причем существуют и суды, поддерживающие налоговые органы - Постановления ФАС северо-Кавказского округа от 31.

Возможность применения УСН предусмотрена и для вновь созданной организации. Такой порядок установлен в пункте 2 статьи 346. Коме того, пропуск срока подачи заявления вновь созданной организации о переходе на УСН не является основанием для отказа в применении упрощенки с момента регистрации.

Так, по мнению судов, заявление о переходе на УСН носит уведомительный характер, гл. В дипломная работа по теме упрощенная система налогообложения случае, налогоплательщик вправе подать заявление о переходе на упрощенку и применять ее, начиная с начала того месяца, в котором была прекращена обязанность организации по уплате ЕНВД.

Диплом Упрощенная система налогообложения малого бизнеса

Имейте в виду, что отказаться от применения УСН в течение налогового периода года нельзя, о чем сказано в пункте 3 статьи 346. Так, налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, вправе перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган не позднее 15 января года, в котором он предполагает перейти на иной режим налогообложения пункт 6 статьи 346.

  1. Специальный налоговый режим на основе разового талона применяют физические лица, деятельность которых носит эпизодический характер.
  2. Имейте в виду, что отказаться от применения УСН в течение налогового периода года нельзя, о чем сказано в пункте 3 статьи 346. Второй тип, напротив, предполагает оценку потенциального дохода налогоплательщика на основании косвенных признаков и установление фиксированных платежей в бюджет, заменяющих один или несколько традиционных налогов.
  3. Для перехода на специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации до начала налогового периода субъекты малого бизнеса представляют в налоговый орган по месту осуществления деятельности заявление по форме. Налогоплательщики, являющиеся участниками договора простого товарищества договора о совместной деятельности или договора доверительного управления имуществом, применяют в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.
  4. Таким образом, среди преимуществ упрощенной системы налогообложения УСН , действовавшей в то время, можно отметить. Субъекты малого предпринимательства вправе самостоятельно выбрать только один из ниже перечисленных порядков исчисления и уплаты налогов, а также представления налоговой отчетности по ним.

Однако в течении года можно потерять право на применение УСН. Ведь в соответствии с пунктом 4 статьи 346. При этом, предельная величина 20 млн. Отметим, что при утрате права на применение УСН суммы налогов, подлежащих уплате при использовании иного режима налогообложения, исчисляются и уплачиваются в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах для вновь созданных организаций или вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей.

Организации не уплачивают пени и штрафы за несвоевременную уплату ежемесячных платежей в течение того квартала, в котором они перешли на иной режим налогообложения. Пунктом 5 статьи 346. Причем, вернуться вновь на упрощенку возможно будет только не ранее чем через один год после того, как утрачено право на применение данного дипломная работа по теме упрощенная система налогообложения.

Ключевые слова страницы: Упрощенная система налогообложения | дипломная работа

Налоговой инспекцией разработано достаточное количество налоговых режимов, позволяющих выбрать наиболее оптимальный вариант. Нет плохого или хорошего налогового режима, есть подходящий и неподходящий. У каждого есть свои достоинства и недостатки. Так традиционная общая система налогообложения гораздо сложнее в обслуживании - большое количество различных видов налогов Налог на прибыль, ЕСН, НДС, налог на имущество и другиеежеквартальная и годовая отчетность, в том числе и налоговая декларация.

На упрощенной системе гораздо все проще - всего один налог, выбирается одна из возможных систем: В зависимости от конкретного случая выбирается более подходящая система. К тому же с 2010 года на упрощенной системе отменена ежеквартальная дипломная работа по теме упрощенная система налогообложения, что делает ее привлекательней.

А если брать за основу патентную УСН, то плюсов окажется еще больше - практически полное отсутствие документации ведется только книга учета доходов, причем можно сдавать электронный вариант в конце года, и книга учета БСОотчетность сдается через месяц после истечения очередного патентного периода, но не позже месяца. На патенте нет необходимости сдавать налоговую декларацию, нет налоговых отчислений, они заменены фиксированной суммой за период - патентом.

Казалось бы, УСН лучше общего режима по любому, но и общий режим обладает достоинствами. ИП, имея расчетный счет, и находящиеся на общем режиме являются плательщиками НДС, а значит, они могут работать с ООО, занимающимися производством продукции. Упрощенная система налогообложения УСН регулируется главой 26.

Сущность упрощенной системы налогообложения и ее привлекательность заключаются в том, что уплата целого ряда налогов НДС, налога на прибыль, налога на имущество, частично единого социального налога ЕСН -для организаций, НДС, НДФЛ, налога на имущество, частично ЕСН - для ИП заменяется уплатой единого налога, который рассчитывается на основании результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика за налоговый период.

Перейти на применение упрощенной системы налогообложения или вернуться к общей системе общему режиму зарегистрированные фирмы и предприниматели могут в добровольном порядке при соблюдении определенных условий.

Дипломная работа по теме упрощенная система налогообложения система налогообложения на основе патента Индивидуальные предприниматели, осуществляющие один из видов предпринимательской деятельности, перечисленных в п. Применение упрощенной системы налогообложения на основе патента разрешается индивидуальным предпринимателям, не привлекающим в своей предпринимательской деятельности дипломная работа по теме упрощенная система налогообложения работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера.

Является одним из обязательных элементов налога. Общие принципы исчисления налоговой базы: Налоговая база и порядок ее определения устанавливаются Налоговым кодексом Российской Федерации. Налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета или на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением. При обнаружении ошибок искажений в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым отчетным периодам, в текущем налоговом отчетном периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки искажения.

В случае невозможности определения периода совершения ошибок искажений перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый отчетный период, в котором выявлены ошибки искажения.

Дипломная работа: Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности для малых предприятий

Индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных учета доходов и расходов и хозяйственных операций в порядке, определяемом Министерством финансов Российской Федерации.

Вышеизложенные правила распространяются также на налоговых агентов. Остальные налогоплательщики -- физические лица исчисляют налоговую базу на основе получаемых в установленных случаях от организаций или физических лиц сведений о суммах выплаченных им доходов, об объектах налогообложения, а также данных собственного учета полученных доходов, объектов налогообложения, осуществляемого по произвольным формам.

В случаях, предусмотренных НК РФ, налоговые органы исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе имеющихся у них данных. В случае если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов.

При определении налоговой базы доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала налогового периода. Налогоплательщик обязан хранить документы, подтверждающие объем понесенного убытка и сумму, на которую была уменьшена налоговая база по каждому налоговому периоду, в течение всего срока использования права на уменьшение налоговой базы на сумму убытка.

А в зависимости от этого выбора уже понятно, какой процент от налоговой базы потребуется уплачивать в бюджет. Если же расходная дипломная работа по теме упрощенная система налогообложения невелика, то оптимально выбрать 6-процентную УСН.

Тем не менее, что дипломная работа по теме упрощенная система налогообложения доходов, то их отражение, как правило, не вызывает никаких вопросов, поскольку независимо от объекта налогообложения они признаются по кассовому методу. Соответственно, все доходы, фактически полученные после смены процентной ставки, учитываются при расчете налога в периоде вновь выбранного вида УСН.

Упрощенная система налогообложения

Несколько сложнее обстоит дело с расходами. В письме от 22 апреля 2008 г. Однако пока официальных разъяснений на эту тему. Исключение составляют лишь взносы в ПФР и пособия по временной нетрудоспособности, которые принимаются в качестве налогового вычета, но не более чем в размере 50 процентов от суммы единого налога.

Независимо от выбранного объекта налогообложения установлен единый порядок учета дипломная работа по теме упрощенная система налогообложения при упрощенной системе.

Налоговый учет при применении УСН Организации, применяющие УСН, обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов. Книга учета доходов и расходов организаций индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения. Порядок заполнения книги учета доходов и расходов. Книга учета доходов и расходов может вестись как на бумажном носителе, так и в электронном виде.

При ведении Книги учета доходов и расходов на бумажном носителе, ее необходимо заранее зарегистрировать в налоговой инспекции.

VK
OK
MR
GP