Оригинальные студенческие работы


Дипломная работа на тему бухгалтерский учет денежных средств

Учет операций по расчетному счету 2.

Учет операций по валютным счетам и кассовых операций в иностранной валюте Заключение кассовый расчетный валютный бухгалтерский Введение В процессе хозяйственной деятельности предприятия постоянно ведут расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и другие товарно-материальные ценности и оказанные услуги ; с покупателями за купленные ими товары, с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям; с бюджетом и налоговыми органами по различного рода платежам, с другими организациями и лицами по разным хозяйственным операциям.

Поэтому важное значение для благополучия предприятий имеет своевременность денежных расчетов, тщательно поставленный учет кредитных и расчетных операций. Дипломная работа на тему бухгалтерский учет денежных средств и занимается бухгалтерский учет денежных средств, целью которого является контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств и кредитов, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе.

В условиях рыночной экономики бухгалтер должен исходить из принципа, что умелое использование денег и денежных средств само по себе может приносить предприятию дополнительный доход.

Бухгалтерский учет денежных средств

Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли в депозиты банков, акции и облигации сторонних предприятий, инвестиционные фонды и т. Актуальность и значимость этих вопросов и повлияли на выбор мною данной темы. Учет кассовых операций Кассовыми операциями называются операции с наличными денежными средствами, дипломная работа на тему бухгалтерский учет денежных средств организациями с физическими и юридическими лицами.

Правила работы с наличными денежными средствами определены Центральным банком Российской Федерации. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный решением совета директоров Центрального банка России 22 сентября 1993 г.

Порядок проведения кассовых операций Кассовые операции выполняет кассир. Его должность предусматривается в штате предприятия.

С ним заключается договор о полной материальной ответственности. На небольших предприятиях, не имеющих в штате кассира, его обязанности может выполнять главный бухгалтер или другой работник по письменному распоряжению руководителя предприятия при условии заключения с ним договора о полной материальной ответственности.

Кассир отвечает за сохранность денежных средств в кассе и несет полную материальную ответственность за причиненный ущерб. Ему запрещается передоверять исполнение своих обязанностей другим лицам. Если возникает необходимость в его временной замене по болезни или другим причинамисполнение обязанностей кассира возлагается на другого работника по письменному приказу руководителя предприятия.

С этим работником также заключается договор о полной материальной дипломная работа на тему бухгалтерский учет денежных средств.

Учет и аудит денежных средств . Дипломная работа

Касса организации должна находиться в изолированном помещении, куда запрещается доступ лицам, не имеющим отношения к работе кассы. Двери в помещение кассы во время проведения операций необходимо закрывать с внутренней стороны.

Деньги и другие ценности должны храниться в несгораемых металлических шкафах в отдельных случаях — в обычных.

  • Письмо Минфина РФ от 23;
  • Расчеты наличными денежными средствами за приобретаемые материальные ценности между юридическими лицами, а также между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями т;
  • Безналичные деньги могут существовать как в рамках национальной денежно-кредитной системы в форме национальной валюты , так и в форме межнациональных платежных средств в системе международных расчетов.

По окончании работы кассы они закрываются ключом и опечатываются печатью кассира. Ключи и печать запрещается оставлять без присмотра, передавать посторонним лицам изготавливать неучтенные их дубликаты. Учтенные дубликаты ключей в опечатанных кассиром пакетах хранятся у руководителя предприятия. Кроме того, Порядком ведения кассовых операций в РФ предусмотрены единые требования по техническому укреплению помещения кассы, оборудованию его средствами охранной и охранно-пожарной сигнализации, даны рекомендации по обеспечению сохранности денежных средств при их хранении и транспортировке.

Все предприятия, организации и учреждения далее — предприятия без исключения, независимо от формы собственности, должны хранить денежные средства в банках. В то же время предприятиям разрешается в определенных размерах иметь деньги в кассе использовать их на текущие расходы — например, для расчетов наличными за покупку материальных ценностей, предметов для хозяйственных нужд.

С дипломная работа на тему бухгалтерский учет денежных средств целью банки устанавливают предприятиям по согласованию с их руководителями лимит остатка наличных денег в кассе.

Для установления лимита организация представляет в банк, в котором ему открыт расчетный счет, специальный расчет по установленной форме. Лимит устанавливается с учетом особенностей хозяйственной деятельности предприятия, сроков сдачи наличных денежных средств в учреждения банков и условий их хранения. Так, для организаций, имеющих денежную выручку наличными деньгами и сдающих денежные средства в учреждения банков ежедневно в конце рабочего дня, лимит устанавливается в размерах, которые могут обеспечить нормальную работу предприятия с утра следующего дня.

А для тех организаций, которые имеют денежную выручку, но сдают денежные средства в учреждения банков на следующий день, лимит определяется в размере среднедневной выручки наличными деньгами. Если же организация, имеющая денежную выручку в наличных деньгах, сдает их в банк не ежедневно, то размер лимита устанавливается в зависимости от суммы выручки и сроков сдачи.

Дипломная работа на тему бухгалтерский учет денежных средств, не имеющим наличной денежной выручки, лимит определяется в пределах среднедневного расхода наличных денег.

Лимит остатка наличных денежных средств в кассе означает, что остаток на конец каждого дня не может превышать установленный размер. Однако обороты по кассе, т. Но все суммы наличных денег, превышающие установленный лимит остатка, должны быть сданы в банк. Следует иметь в виду, что в установленный лимит остатка по кассе не включаются те денежные средства, которые получены организацией из банка на выплату заработной платы, стипендий, пособий по социальному страхованию, командировочные расходы.

Эти сверхлимитные средства выдаются из банка целевым назначением т. Если полученные денежные средства не выданы в установленные сроки, на следующий день они должны быть сданы в банк. В течение года лимит остатка по кассе может быть пересмотрен по просьбе предприятия с учетом изменившихся условий работы.

Порядок приема и выдачи денежных средств. Наличные деньги могут поступать в кассу организации при дипломная работа на тему бухгалтерский учет денежных средств их в банке по чеку, от своих работников, от покупателей и дипломная работа на тему бухгалтерский учет денежных средств.

Организации, осуществляющие расчеты наличными деньгами с населением, обязаны применять контрольно-кассовые машины. В этом случае покупателям и заказчикам в обязательном дипломная работа на тему бухгалтерский учет денежных средств выдается чек, которым подтверждается прием от них денежных средств. Чек действителен только в день его выдачи, в этот день по нему выдается товар или квитанция на выполненные работы, и одновременно с этим чек должен быть погашен проставлением штампа или надрыва в определенных местах.

В остальных случаях прием денег от физических и юридических лиц производится по приходным кассовым ордерам. Выдача наличных денег из кассы организации производится по расходным кассовым ордерам, платежным или расчетно-платежным ведомостям и другим надлежащим образом оформленным документам счетам, заявлениям на выдачу денег с наложением на эти документы штампа с реквизитами расходного кассового ордера.

Расчеты наличными денежными средствами за приобретаемые материальные ценности между юридическими лицами, а также между юридическими лицами индивидуальными предпринимателями т. В настоящее время он составляет 60 000 руб. При этом под одним платежом, согласно разъяснению Банка России, нужно понимать расчеты одного юридического лица с другим в течение одного дня по одному или нескольким денежным документам.

Например, при лимите 60 000 руб. Расчеты между юридическими лицами, в том числе индивидуальными предпринимателями, могут осуществляться только на основании заключенных с ними договоров. Представитель юридического лица, с которым производится расчет, должен предъявить доверенность — документ, удостоверяющий право лица, его предъявляющего, совершать от имени организации определенную операцию.

Кассир должен проверить наличие на этой доверенности подписи руководителя, печати и всех обязательных реквизитов. Бухгалтерский учет кассовых операций.

Корреспондирующий счет дипломная работа на тему бухгалтерский учет денежных средств от содержания хозяйственной операции. Они должны быть надлежащим образом оформлены. Приходный кассовый ордер выписывается работником бухгалтерии в одном экземпляре, подписывается главным бухгалтером или лицом, которое на это уполномочено письменным распоряжением руководителя предприятия.

При выписке приходного кассового ордера нужно указать в специальной строке основание для принятия денег в кассу. Это может быть возврат неиспользованной подотчетной суммы, дипломная работа на тему бухгалтерский учет денежных средств неиспользованного аванса на командировочные расходы, возврат ссуды, возмещение материального ущерба, выручка и т. Обязательно указывается, от кого приняты денежные средства: Сумма проставляется цифрами и прописью.

На приходном кассовом ордере проставляются дата его выписки и номер. Все остальные указанные на бланке реквизиты приходного кассового ордера также заполняются в обязательном порядке. Одновременно заполняется квитанция к приходному кассовому ордеру, которая подписывается главным бухгалтером или уполномоченным лицом. Оформленный приходный кассовый ордер регистрируется в специальном журнале. Порядковые номера присваиваются в хронологической последовательности, с начала и до конца года.

Запрещается выдавать приходный кассовый ордер на руки лицу, которое вносит деньги; он передается в кассу. Кассир проверяет правильность заполнения, наличие и подлинность подписи, наличие перечисленных в приложении документов и принимает ордер к исполнению только в том случае, если соблюдены все требования по его оформлению.

Приняв деньги, кассир ставит свою подпись на ордере и квитанции, квитанцию заверяет печатью штампом кассира и выдает ее лицу, сдавшему деньги.

Приходный кассовый ордер остается в кассе. Прием в кассу наличных денег, полученных с расчетного счета в банке, также оформляется приходным кассовым ордером. Расходный кассовый ордер выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии с заполнением всех указанных на бланке реквизитов. Для выписки расходного кассового ордера у работника бухгалтерии должно быть основание.

Например, расходный ордер на выдачу денежных средств под отчет на хозяйственные нужды может быть выписан только при предъявлении заявления с визой руководителя, а на выдачу аванса на командировочные расходы — при наличии приказа на командировку и командировочного удостоверения.

Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем организации, главным бухгалтером или лицом, на то уполномоченным. На расходном кассовом ордере подпись руководителя не обязательна только в том случае, если имеется его разрешительная надпись на документах, приложенных к расходному кассовому ордеру счетах, заявлениях и др. Расходный кассовый ордер регистрируется в специальном журнале в хронологической последовательности и передается кассиру. Выдача ордера, на руки лицу, получающему деньги, запрещена.

При получении денег предъявляется паспорт или заменяющий его документ например, при выдаче денег на предприятии может предъявляться удостоверение, выданное данным предприятиемно на этом документе обязательно должна быть фотография и личная подпись его владельца. Кассир проставляет в расходном кассовом ордере наименование и номер предъявленного документа, кем и когда он выдан.

Деньги могут быть выданы только лицу, указанному в расходном кассовом ордере. Доверенность должна быть оформлена в установленном порядке, она остается у кассира как приложение к расходному кассовому ордеру. По расходным ордерам производятся разовые выплаты денег. Как правило, это выдача денежных сумм под отчет на хозяйственные нужды или на командировочные расходы, а также по результатам авансового отчета, выдача ссуд или материальной помощи отдельным работникам, могут производиться и дипломная работа на тему бухгалтерский учет денежных средств выдачи на оплату труда, но тоже отдельным работникам например, депонированная заработная плата, т.

Таким образом, расходный кассовый ордер оформляется при разовой выдаче денег, одному лицу. В том случае, когда те же разовые выплаты производятся нескольким лицам например, нескольким работникам выдается депонированная заработная плата или нескольким лицам выдаются суммы под отчет на командировочные расходыможет оформляться платежная ведомость.

Ежемесячные выплаты заработной платы, пособий по социальному страхованию и стипендии выдаются только по платежным или расчетно-платежным ведомостям без составления расходного кассового ордера на каждого получателя. При выдаче денег по ведомости кассир должен убедиться, что на ее титульном листе есть разрешительная подпись руководителя организации и главного дипломная работа на тему бухгалтерский учет денежных средств или лица, уполномоченного на.

В ведомости указываются и сроки выдачи денежных средств, они должны быть выданы в течение трех рабочих дней в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях — до пяти рабочих днейвключая день получения денег в банке. Получатели предъявляют документы, удостоверяющие их личность, дипломная работа на тему бухгалтерский учет денежных средств данные этих документов в ведомость не заносятся. Каждый получатель ставит подпись в соответствующей графе, но сумма прописью не указывается.

Если деньги выдаются по доверенности, то перед распиской в получении денег кассир делает надпись: Доверенность остается у кассира как приложение к ведомости. В ведомости на выплату заработной платы, пособий по социальному страхованию и стипендий против фамилий лиц, которым не произведены указанные выплаты, кассир дипломная работа на тему бухгалтерский учет денежных средств поставить штамп или сделать отметку от руки: В конце ведомости делается запись о фактически выплаченных суммах и суммах денежных средств, подлежащих депонированию, она скрепляется подписью кассира.

В том случае, когда деньги выдавались не кассиром, а другим лицом, на ведомости пишется: Запрещается выдача денег по одной ведомости одновременно кассиром и другим лицом.

VK
OK
MR
GP